Een ondernemer moet zelf zijn inkomensvoorziening voor tijdens zijn pensionering opbouwen. Daar zijn verschillende mogelijkheden voor. Een daarvan is de kapitaalverzekering. Eigenlijk is dit niet meer en niet minder dan een spaarpotje waarmee op een bepaalde datum of bij eerder overlijden een vast bedrag wordt uitgekeerd.

Vrijgesteld

De kapitaalverzekering komt vaak voor als kapitaalverzekering eigen woning (KEW). Het voordeel van een KEW is dat de uitkering tot een bepaald bedrag is vrijgesteld van belasting. Bovendien wordt het rentebestanddeel van de uitkering uit een KEW niet belast in box 3 maar in box 1. Er is dus geen vermogensrendementsheffing verschuldigd.

Hypotheek

Deze kapitaalverzekering moet wel aan bepaalde voorwaarden voldoen. Zo is de KEW gekoppeld aan een hypotheek voor de eigen woning. En tijdens de looptijd mag de hoogste premie niet meer bedragen dan tien maal de laagste premie op jaarbasis. Het uit te keren bedrag is bestemd voor de aflossing van de hypotheekschuld. De looptijd bedraagt dus maximaal dertig jaar.

Het is mogelijk een gewone kapitaalverzekering om te zetten in een KEW, maar dit meestal niet zo gunstig. Bij het omzetten van een kapitaalverzekering in een KEW wordt geen onderscheid gemaakt tussen premiebetalingen die vóór of ná de omzetting hebben plaatsgevonden. Hetzelfde geldt voor de looptijd. Dit betekent dat bij het vaststellen of voldaan is aan de looptijd- en bandbreedte-eis van een KEW met de totale verstreken looptijd en de reeds gedane premiebetalingen rekening moet worden gehouden.

Gunstig

Omzetting kan echter wel gunstig zijn voor kapitaalverzekeringen waarvoor geen recht bestaat op de bijzondere vrijstelling van box 3. Dit is veelal het geval bij kapitaalverzekeringen afgesloten ná 14 september 1999, of kapitaalverzekeringen die voor of op 14 september 1999 zijn afgesloten waarvan ná 13 september het verzekerde kapitaal is verhoogd of de looptijd is verlengd.

Voor het volledige artikel moet u inloggen of registreren.